Joulu on erinomainen hetki kiittää sekä asiakkaita että omaa henkilöstöä kuluneesta vuodesta. Lahjojen suunnittelussa kannattaa kuitenkin huomioida verotuksen pelisäännöt. Kun rajat tuntee etukäteen, lahjat hoituvat sujuvasti ja ilman yllätyksiä.
Lahjat asiakkaille: perussäännöt
Vähäarvoiset mainoslahjat ovat selkein valinta
Yritys voi antaa asiakkaille tavanomaisia ja kohtuullisen arvoisia mainoslahjoja, kuten:
- logotuotteita
- pieniä käyttöesineitä
- edullisia tavaralahjoja
Kohtuullisena arvona pidetään yleensä alle 50–100 euroa, ja lahjan tulee mennä laajalle joukolle asiakkaita, ei vain muutamille valituille henkilöille.
Kun lahja täyttää nämä kriteerit, yritys voi vähentää kulun verotuksessa sekä siihen sisältyvän arvonlisäveron.
Milloin lahja on edustuskulu?
Lahja katsotaan edustukseksi, jos:
- se on yksilöllinen
- se on arvoltaan tavanomaista suurempi
- se annetaan vain pienelle, tarkkaan valitulle joukolle
Tällöin verokohtelu muuttuu:
- Tuloverotus: 50 % vähennyskelpoinen
- Arvonlisävero: ei vähennyskelpoinen lainkaan
Syntyykö lahjaveron riskiä?
Yritysten välisissä lahjoissa lahjaveron riski on käytännössä olematon. Vain poikkeuksellisen arvokas lahja yksityishenkilölle voi johtaa lahjaverotukseen.
Lahjat työntekijöille: verovapauden ehdot
Työntekijöitä koskevat eri säännöt kuin asiakaslahjoja.
Verovapaa tavaralahja
Työntekijälle voidaan antaa verovapaasti tavanomainen tavaralahja, kun:
- lahjan arvo on yleensä enintään noin 100 euroa
- lahja annetaan koko henkilöstölle
- lahja on tavaraa (esim. suklaarasia, viini, joulukori, käyttöesine)
Tällöin yritys voi vähentää kulun ja siihen sisältyvän arvonlisäveron.
Lahjakortit ja rahalahjat ovat palkkaa
Rahalahjat ja lahjakortit, joilla voi ostaa mitä tahansa (esim. tavaratalojen yleislahjakortit), ovat työntekijälle veronalaista palkkaa.
Se tarkoittaa:
- ennakonpidätys
- sosiaalivakuutusmaksut
- lahjan kirjaaminen palkaksi
Yritys voi vähentää kulun, mutta arvonlisäveroa ei saa vähentää, koska kyse on palkasta.
Lahjat vain osalle henkilöstöä
Jos lahja annetaan vain tietyille henkilöille tai se on arvoltaan poikkeuksellisen korkea, se ei ole verovapaa etu. Tällöin kyse on yleensä palkasta tai tietyissä tilanteissa edustuskulusta.
Joululahja yrittäjälle itselleen
Toiminimiyrittäjä
Toiminimiyrittäjä ei voi vähentää itselleen hankittua lahjaa. Se katsotaan yksityiskäyttöön, ei yrityksen kuluksi.
Osakeyhtiöyrittäjä
Osakeyhtiöyrittäjä voi saada verovapaan lahjan samoilla ehdoilla kuin henkilöstö yleensä, jos:
- hän kuuluu yrityksen henkilöstöön
- lahja annetaan kollektiivisesti
- lahja on kohtuullinen tavaralahja
Yhteenveto
- Asiakkaille voi antaa kohtuuhintaisen mainoslahjan, kun lahja on tavanomainen ja suunnattu laajalle joukolle.
- Arvokkaat ja yksilölliset asiakaslahjat ovat edustuskuluja: 50 % vähennyskelpoisia, mutta ALVia ei voi vähentää.
- Työntekijöille voi antaa noin 100 euron tavaralahjan verovapaasti, kun se annetaan koko henkilöstölle.
- Rahalahjat ja tavalliset lahjakortit ovat veronalaista palkkaa.
- Toiminimiyrittäjä ei voi vähentää lahjaa itselleen; osakeyhtiöyrittäjä voi tietyin ehdoin saada verovapaan tavaralahjan.